Зачет взаимных требований ндс и без ндс

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 574
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Зачет взаимных требований и НДС в году вызывают вопросы лишь в части вычета НДС с предоплаты, зачтенной как встречное обязательство при расторжении договора поставки. В остальных ситуациях НДС при взаимозачете проблем не создает. Подробнее об этом — в нашей статье. В настоящее время зачет взаимных требований по ГК РФ, происходящий в части имеющихся долгов по действующим договорам и, по существу, являющийся формой оплаты задолженности, не влечет за собой каких-либо последствий в отношении НДС, несмотря на то, что в документах, оформляющих зачет взаимных требований по образцу, его сумма указывается. Связано это с тем, что принятие НДС к вычету по товарам, работам, услугам, приобретенным на территории РФ никоим образом не связано с фактом оплаты этого налога. Дорогие читатели!

Случаи недопустимости взаимозачета установлены статьей Гражданского кодекса РФ. Если все условия возможности проведения взаимозачета соблюдены, то сторонам достаточно составить двустороннее соглашение о зачете взаимных требований, по которому одна сторона определяет товары работы, услуги с НДС по ставке 18 процентов, вторая сторона определяет товары работы, услуги на ту же сумму, но без НДС, или по другой ставке НДС — 10 процентов.

Изменения в законодательстве. На сегодняшний день зачет взаимных требований является одним из самых распространенных способов неденежных расчетов. Согласно ст. Для зачета достаточно заявления одной стороны.

Учет НДС при взаимозачете, если один контрагент является покупателем и поставщиком

Взаимозачет требований является одним из способов, с помощью которого контрагенты могут прекратить взаимные обязательства в безденежной форме. Порядок отражения НДС и налоговый вычет при взаимозачете — одна из сложных тем, которая всегда вызывает много вопросов у практикующих бухгалтеров. Сегодня мы разберемся в специфике учета НДС при зачете взаимных требований, а также на примере рассмотрим особенности учета налоговых операций при взаимозачете.

В случае, когда между Вашей организации и контрагентом существуют взаимные долги, Вы можете погасить существующую задолженность безденежным способом — провести зачет встречных требований. Зачесть долги Вы можете только в том случае, когда выполнено основное условие взаимозачета — взаимные требования сторон являются однородными. В основной массе между организациями производятся расчеты в денежной форме, поэтому требования по таким договорам считаются однородными.

Законодательство допускает зачет даже в том случае, когда Вы должны контрагенту в рублях, а он Вам — в иностранной валюте.

Для того, чтобы зачесть требования, Вам понадобиться зафиксировать курс для проведения зачета к примеру, курс ЦБ на дату зачета, или фиксированный курс согласно договору. Ситуации, когда долги между Вами и второй стороной, одинаковы по сумме, встречаются довольно редко. Поэтому в основном зачет проводят по меньшей сумме долга. В результате одна из сторон полностью погашает обязательства по факту завершения зачета, а вторая оплачивает остаток долга денежными средствами.

Еще одно требование, выполнение которого необходимо для взаимного погашения долгов — срок оплаты по договорам должен быть таким, что наступил. Это связано с тем, что до срока выполнения обязательств стороны не считаются должниками, поэтому зачесть долги между собой не могут. В то же время, если в соглашении не указан период оплаты, то зачет Вы можете провести в любое время. Следует отметить, что с Вы можете заявить о зачете в одностороннем порядке. Для этого Вам потребуется оформить заявление, в котором указать сумму взаимных требований, размер их погашения как правило, по меньшей из двух сумм обязательств , а также основания возникновения долгов договора, акты, накладные.

Также в бланке необходимо указать дату, согласно которой зачет считается проведенным в этот день должны быть отражены проводки в балансе.

К заявлению Вы можете приложить акт сверки, который станет подтверждением существующих долгов между Вами и контрагентом. Оформите заявление в 2-х экземплярах, подпишите у руководителя и закрепите печатью. Один из экземпляров передайте контрагенту под личную подпись, этот бланк будет служить для Вас основанием для отражения операций по зачету в балансе.

Второй экземпляр заявления оставьте у контрагента. Если у Вас нет возможности передать банк должнику лично под подпись, отправьте его письмом с уведомлением. Данная процедура отличается от предыдущей тем, что Вы и контрагент обоюдно составляете и подписываете заявление.

Это позволит избежать возможных споров, так как все вопросы будет выяснены на этапе составления документа. После оформления бланк подписывается руководителями Вашей организации и фирмы должника. Каждая из сторон получает по экземпляру документа, на основании которого и отражаются проводки в балансе.

Отражение НДС при зачете требований — одна из актуальных тем, которая в течение последних нескольких лет живо обсуждалась на различных бухгалтерских форумах и налоговых семинарах. Объясняется это тем, что НК в разные периоды по разному трактовал возможность и условия получения вычета НДС при зачете.

Ниже мы подробно расскажем об изменениях в законодательстве, а также об актуальной ситуации на сегодняшний день. То есть обязательства погашались только в сумме основного долга без НДС , налог же перечислялся в денежно форме отдельно. Кроме того, при проведении зачета требований необходимо было учитывать не только стоимость имущества товара, работ, услуг , но и показатель балансового учета такого имущества. Это обуславливалось тем, что сумма НДС к вычету определялась исходя из его балансовой стоимости.

При этом НДС, который перечислялся отдельным платежным поручением, рассчитывался исходя из стоимости товаров по цене приобретения. В связи с этим сумма налога к вычету нередко отличалась от платежа, который перечислялся должниками в виде НДС при зачете. Этот факт долгое время вызывал множество разногласий и затруднений у бухгалтеров. Одно их основных изменений в законодательстве относительно учета НДС при зачете требований было введено С этого момента организации, проводящие зачет, оформляли вычет в той сумме, в которой был перечислен НДС отдельным платежным поручением.

Далее с На данный момент при оформлении зачета требований Вы можете оформлять вычет НДС в общем порядке, при этом зачет осуществляется по всей сумме, в том числе НДС. Но и с учетом нововведений у бухгалтеров остается достаточно много вопросов относительно вычета. Все дело в том, что процедура вычета также зависит от того, в какой момент был принят к учету товар, участвующий в зачете. Допустим, Вы оприходовали партию товара Как оформлять вычет в данном случае?

В рассмотренной ситуаций Вам придется действовать согласно процедуре, установленной ранее, а именно перечислять НДС отдельным платежом, и только после этого Вы имеете право на вычет. В октябре организации подписали двухстороннее заявление, согласно которого зачтены долги в сумме Вычет НДС при зачете в случае, когда продавцом получен аванс от покупателя, также долгое время вызывал много споров и разногласий. Ситуация изменилась в году, когда Минфин дал официальное разъяснение в виде письма.

В документе сообщалось, что, оформляя зачет, продавец, получивший аванс, вправе рассчитывать на вычет на общих основаниях. Минфин дал следующее обоснование данному факту: при подписании Вами и контрагентом заявления о зачете, сумма аванса признается возвращенной. Поэтому если Вы получили от покупателя предоплату, после чего решили зачесть обоюдные требования, Вы имеете право на вычет НДС в общем порядке.

Акт выполненных работ Счет-фактура Товарная накладная Заявление о зачете требований, акт сверки Многосторонний взаимозачет Рассмотрим зачет с участием нескольких организаций:.

Какова специфика учета налога на прибыль для организаций? Связано это с тем, что расходы на товары организации отразили в момент отгрузки и включили их стоимость в расходы отчетного периода. Вопрос: Установлена ли законодательная форма бланка, согласно которому должны быть оформлены операции по зачету требований?

Но при этом не стоит забывать об указании в заявлении информации, которая считается существенной для проведения зачета. Такими данными являются наименования сторон, сумма долга и размер его погашения, остаток задолженности после проведения зачета при наличии , основания возникновения обязательств.

В случае, если один из вышеперечисленных показателей будет отсутствовать в документе, зачет может быть признан таким, что не состоялся. Нравится статья. Изменения НДС при взаимозачете: вычет, ответы на вопросы, проводки. Заявление о зачете требований, акт сверки. Ответ: Нет, такой бланк законом не предусмотрен, документ может быть оформлен в свободном порядке. Нравится статья 12 1 Поделитесь статьей. Добавить комментарий. Новое в налогах в году ЕНВД. Методы налогового планирования НДС. Нулевая декларация ИП.

НДС — изменения года Изменения Учтена стоимость работ по ремонт мобильных телефонов 6.

Зачет взаимных требований: НДС к вычету

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Зачет взаимных требований ндс и без ндс

Изменения в законодательстве. На сегодняшний день зачет взаимных требований является одним из самых распространенных способов неденежных расчетов. Согласно ст. Для зачета достаточно заявления одной стороны. Взаимные обязательства организаций уменьшаются на сумму меньшего из обязательств, то есть на сумму обязательства, которое погашается полностью. Таким образом для проведения взаимозачета необходимо выполнение следующих условии: во-первых требования сторон должны быть качественно сопоставимы, во — вторых, сделка по зачету взаимных требований признается действительной при наступлении сроков погашения обязательств. Дорогие читатели!

Переход НДС по взаимозачетам. Изменения в законодательстве

Весь прошлый год не утихали споры относительно момента и условий принятия НДС к вычету при расчетах ценными бумагами, бартере или проведении зачета взаимных требований. Теперь законодатели устранили ряд вопросов, внеся поправки в НК РФ. Однако некоторые проблемы так и остались нерешенными. С 1 января года пункт 4 статьи НК РФ начал действовать в новой редакции. И при товарообменных операциях, зачетах взаимных требований, расчетах ценными бумагами входной НДС требовалось перечислять партнеру деньгами. К сожалению, сейчас в этом отношении ничего не поменялось, поэтому те, кто практикует неденежные расчеты, по-прежнему обязаны уплачивать предъявленный им НДС живыми деньгами. Это означает, что при отсутствии факта уплаты налога поставщику, покупатель не вправе принять к вычету предъявленную сумму НДС. То, что, рассчитываясь с поставщиком товаром или ценной бумагой, покупатель должен уплатить НДС иначе не получит вычет понятно. А вот справедливо ли данное утверждение для организаций, закрывающих свою задолженность путем зачета взаимных требований?

НДС при взаимозачете: вычет, ответы на вопросы, проводки

Датой проведения взаимозачета считается дата подписания соглашения если другая дата не установлена в самом соглашении. К примеру, у одной стороны есть долг по оплате выполненных работ, а у второй — долг по возврату займа, при этом каждая из сторон должна другой деньги, а значит, такие обязательства могут быть зачтены. Суды считают возможным, например, зачесть требования об оплате задолженности заказчика за выполненные работы и об уплате неустойки за нарушение подрядчиком сроков выполнения работ, ведь, несмотря на различную правовую природу, эти требования являются денежными, то есть однороднымиПостановление Президиума ВАС от В принципе стороны могут договориться о зачете неоднородных требованийп. Проведение взаимозачета невозможно, если это напрямую предусмотрено законом. Кроме того, законодательством не допускается проведение зачета, если по одной из сторон ведется дело о признании лица несостоятельным ГК РФ.

Зачет взаимных требований и НДС в году вызывают вопросы лишь в части вычета НДС с предоплаты, зачтенной как встречное обязательство при расторжении договора поставки. В остальных ситуациях НДС при взаимозачете проблем не создает.

Взаимозачет требований является одним из способов, с помощью которого контрагенты могут прекратить взаимные обязательства в безденежной форме. Порядок отражения НДС и налоговый вычет при взаимозачете — одна из сложных тем, которая всегда вызывает много вопросов у практикующих бухгалтеров. Сегодня мы разберемся в специфике учета НДС при зачете взаимных требований, а также на примере рассмотрим особенности учета налоговых операций при взаимозачете.

Взаимозачет требований является одним из способов, с помощью которого контрагенты могут прекратить взаимные обязательства в безденежной форме. Порядок отражения НДС и налоговый вычет при взаимозачете — одна из сложных тем, которая всегда вызывает много вопросов у практикующих бухгалтеров. Сегодня мы разберемся в специфике учета НДС при зачете взаимных требований, а также на примере рассмотрим особенности учета налоговых операций при взаимозачете. В случае, когда между Вашей организации и контрагентом существуют взаимные долги, Вы можете погасить существующую задолженность безденежным способом — провести зачет встречных требований. Зачесть долги Вы можете только в том случае, когда выполнено основное условие взаимозачета — взаимные требования сторон являются однородными. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. Алевтина

    Одни нахлебники вокруг

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных